個(gè)人向單位提供勞務(wù)，如何處理賬務(wù)？我能代表你開(kāi)發(fā)票嗎？個(gè)人所得稅如何計(jì)算繳納？如何應(yīng)對(duì)這些情況.這些問(wèn)題不用擔(dān)心。今天我們整理了一些知識(shí)點(diǎn)，有四種情況需要企業(yè)特別注意。讓我們向他們學(xué)習(xí)！

情況一：

某貿(mào)易公司委托張銷售一批空調(diào)，雙方簽訂相關(guān)合同，約定按空調(diào)售價(jià)的一定比例向張支付傭金。作為個(gè)人，張不能開(kāi)具發(fā)票。公司可以將這筆費(fèi)用作為企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))，甲貿(mào)易公司支付給張的勞務(wù)費(fèi)用為，該費(fèi)用以發(fā)票形式稅前扣除。

在本人不能開(kāi)具發(fā)票的情況下，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第16條規(guī)定，張應(yīng)憑買賣貨物、提供或接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面憑證，直接向其經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票，并按規(guī)定繳納增值稅和附加稅。貿(mào)易公司憑張向稅務(wù)局開(kāi)具的發(fā)票，在稅前扣除企業(yè)所得稅。

屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

王因向乙方提供法律咨詢服務(wù)，獲得勞動(dòng)報(bào)酬3000元，代其到稅務(wù)局開(kāi)具發(fā)票。代開(kāi)發(fā)票要交個(gè)人所得稅嗎？

自然人王取得的勞動(dòng)報(bào)酬所得，如需開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票時(shí)不再征收個(gè)人所得稅。扣繳義務(wù)人(B公司)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第61號(hào))代扣代繳個(gè)人所得稅，并為全體職工辦理全額扣繳申報(bào)。發(fā)票開(kāi)具單位應(yīng)當(dāng)在發(fā)票備注欄中統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由納稅人依法代扣代繳”。

情況二：

C公司支付錢稅前勞動(dòng)報(bào)酬6萬(wàn)元。C公司在支付勞動(dòng)報(bào)酬時(shí)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的代扣代繳、預(yù)繳代繳稅率分為三個(gè)檔次，稅率分為20%、30%和40%，代扣代繳、預(yù)繳代繳應(yīng)納稅所得額為扣除費(fèi)用后的金額?？鄢M(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是：每次收入不超過(guò)03310元的，按800元計(jì)算扣除費(fèi)用；收入每超過(guò)03310元，扣除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。因此，C公司稅前支付勞動(dòng)報(bào)酬6萬(wàn)元，應(yīng)預(yù)扣繳納個(gè)人所得稅=6萬(wàn)(1-20%)30%-2000=1.24萬(wàn)元。

溫馨提示：計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的金額為計(jì)稅依據(jù)。

情況三：

D公司請(qǐng)單位外個(gè)人李為同一項(xiàng)目提供演出服務(wù)，一個(gè)月提供三次，每次報(bào)酬700元。D公司支付勞動(dòng)報(bào)酬需要代扣個(gè)人所得稅嗎？

d公司需要代扣個(gè)人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十一條第一款：“勞動(dòng)報(bào)酬所得為一次性所得的，應(yīng)當(dāng)一次性取得該所得；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次”。

所以，如果情況四：. D公司要將本月本項(xiàng)目支付的三筆勞務(wù)報(bào)酬合并申報(bào)代扣代繳個(gè)人所得稅(7003-800)20%=260元。