01.10萬元的小規(guī)模免征增值稅

2021年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模增值稅納稅人月銷售總額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期，季度銷售不超過30萬元)的，免征增值稅。

02.企業(yè)所得稅的最低稅負(fù)為5%

2021年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

03.小型和低利潤企業(yè)的條件已經(jīng)放寬

小型微利企業(yè)是指從事國家不限制或禁止的行業(yè)，且滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。

04.小規(guī)模的六稅兩費(fèi)減免50%

2021年1月1日至2021年12月31日，對小規(guī)模增值稅納稅人，資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加減征50%的稅額。

05.國內(nèi)票可以從增值稅中扣除

從4月1日起，機(jī)票、火車票、公共汽車票等。這表明乘客的身份信息可以在不經(jīng)過認(rèn)證的情況下從增值稅中扣除！

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按下列規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得電子普通增值稅發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得表明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票旅行行程的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅：

航空客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=(票價燃油附加費(fèi))(1 9%)9%

3.如果獲得了表明旅客身份信息的鐵路客票，則為按照以下公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=票面價值(1 9%)9%

4.如取得其他表明旅客身份信息的道路、水路等客票，應(yīng)按下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅：

公路、水路和其他客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=票面價值(1 3%)3%

06.一般納稅人的增值稅申報表已經(jīng)簡化

取消申報表附帶的一些信息：

一是廢止原《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(以下簡稱《附列資料(五)》)。

二是廢除原《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。

自2021年5月1日起，納稅人無需填寫上述兩個附表。

07.購買房地產(chǎn)允許一次性扣除

從2021年4月1日起，兩年內(nèi)不扣除納稅人或在建房地產(chǎn)項(xiàng)目取得的房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅。未按上述規(guī)定抵扣的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可從2021年4月納稅期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

08.增值稅加扣政策來了

從2021年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)生活服務(wù)業(yè)納稅人在當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上再增加10%抵扣應(yīng)納稅額(以下簡稱增抵政策)。

生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，是指通過提供郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下簡稱四項(xiàng)服務(wù))，銷售額占銷售總額50%以上的納稅人。

09、全面試行增值稅末退稅制度

從2021年4月1日起，試行增值稅年末留稅額退稅制度。

(1)本公告所稱增量稅額是指2021年3月底新增的稅額。

(二)納稅人當(dāng)期允許的增量稅額，按下列公式計(jì)算：

允許退還的增值稅稅額=增值稅稅額投入構(gòu)成比60%

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是指2021年4月至上一個退稅申請期的納稅期內(nèi)已扣除的增值稅比例(包括統(tǒng)一稅率)

(二)納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%的扣除率，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工稅率為13%的貨物，應(yīng)當(dāng)按照10%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.對原實(shí)行16%稅率、出口退稅率為16%的出口貨物和服務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；對原適用10%稅率、出口退稅率為10%的出口貨物和跨境應(yīng)稅活動，出口退稅率調(diào)整為9%。

11.500萬以下的固定資產(chǎn)允許一次性扣除

2021年1月1日至2020年12月31日新購置設(shè)備、器具的單位價值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不按年計(jì)算折舊。

12.小微企業(yè)銀行貸款免征印花稅

2014年11月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂貸款合同，免征印花稅。

13

、符合條件企業(yè)免征殘保金

自2021年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)20人(含)以下小微企業(yè)，調(diào)整為在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后，工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，可在剩余時期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。

14、符合條件一般納稅人仍可轉(zhuǎn)小規(guī)模

今年底之前，符合條件的一般納稅人仍可以繼續(xù)選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模!前提是必須符合一定的條件才可以。

條件：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人。

15、小規(guī)模自開專票擴(kuò)大至8個行業(yè)

將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴(kuò)大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個行業(yè)小規(guī)模納稅人(以下稱“試點(diǎn)納稅人”)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。