一、公司發(fā)放的這16項補貼/補助可以免征個稅！

1、按國家統(tǒng)一規(guī)定的補貼和津貼

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第13條規(guī)定，國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼和津貼，是指國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、高級院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免征個人所得稅的其他補貼和津貼。

2、延長退休年齡的高級專家從本單位獲得補貼

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕20號)規(guī)定，已達(dá)到退休、退職年齡，但因工作需要已適當(dāng)延長的高級專家(享受國家頒發(fā)的政府特殊津貼的中國科學(xué)院、中國工程院專家、學(xué)者、院士)，按退休工資處理，退休工資免征個人所得稅。其中：

(一)高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，由所在單位按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一分配給職工的，視同退休工資，免征個人所得稅；

(二)除上述第(一)項所得外，天津、補貼等各種所得，以及高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位以外的地方取得的培訓(xùn)費、講課費、咨詢費、報酬等各種所得，依法征收個人所得稅。

3.獨生子女補貼和兒童保育補貼

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕089號)的規(guī)定，個人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取獨生子女補貼和托幼補貼時，不征收個人所得稅。但是，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)當(dāng)納入工資、薪金所得。獨生子女補貼和兒童保育補貼的具體標(biāo)準(zhǔn)符合當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)。

4.生活津貼

按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼免征個人所得稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)〔1998〕155號)規(guī)定，生活補助費是指工作單位根據(jù)國家規(guī)定從留用的福利費或工會經(jīng)費中支付的，因某些特定事件或原因給納稅人本人或其家屬的正常生活造成一定困難的臨時生活困難補助費。

5.救濟基金

救濟金免除個人所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第14條規(guī)定，救助基金是指各級人民政府民政部門向生活困難個人支付的補助。

6.養(yǎng)老金

根據(jù)《個人所得稅法》第四條第四項，養(yǎng)老金免征個人所得稅。

7.工傷補貼

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅[2012]40號):“1。工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》(國務(wù)院令第586號)規(guī)定免征個人所得稅。

二、本通知第一條所稱工傷保險待遇包括一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補助金、一次性工傷就業(yè)補助金、工傷醫(yī)療補助金、住院伙食補助、異地就醫(yī)交通住宿費、工傷康復(fù)費、輔助器具、生活護理費等。以及員工因工死亡，按0103011處理。\"

8.差旅津貼

根據(jù)《工傷保險條例》(國稅發(fā)〔1994〕089號)第二條規(guī)定：“車船津貼”不是工資薪金性質(zhì)的補貼或者津貼或者不屬于納稅人本人工資薪金所得的收入，不征收個人所得稅。

具體免檢標(biāo)準(zhǔn)參考地方法規(guī)。

9.餐費

根據(jù)《工傷保險條例》(財稅字〔1995〕82號):根據(jù)財政部門的規(guī)定，個人在市區(qū)或郊區(qū)因公工作，不能在工作單位工作或返崗吃飯，確需外出就餐的，按照實際缺餐數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的餐費不征收個人所得稅。

然而，給予雇員的補貼和津貼

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的公告》第四條第七項規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部職工的家庭津貼、退休費、退休工資、退休工資和退休生活津貼，免征個人所得稅。

11.公務(wù)車輛和通信補貼收入

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕58號)的規(guī)定，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”的收入項目計算扣繳個人所得稅。

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之所以要扣除一定標(biāo)準(zhǔn)，是因為公務(wù)用車補貼在內(nèi)的公務(wù)交通補貼中包含一定比例的公務(wù)費用，這部分公務(wù)費用應(yīng)由公司承擔(dān)，不構(gòu)成員工的個人所得，也不征收個人所得稅。

天津標(biāo)準(zhǔn)：以現(xiàn)金形式發(fā)放給個人的辦公通訊補貼，或以報銷方式支付給個人的辦公通訊費用，費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月不超過500元（含500元）。其中，機關(guān)、事業(yè)單位發(fā)放給個人的辦公通訊補貼，費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為我市財政、人力社保部門規(guī)定的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，但每月最高不得超過500元（含500元）。《天津市地方稅務(wù)局關(guān)于個人取得通訊補貼收入有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2021年9月25日 公告2021年第7號）

12、生育津貼

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）規(guī)定：生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼免征個人所得稅。

13、軍糧差價補貼、軍人職業(yè)津貼、專業(yè)性補助等

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軍隊干部工資薪金收入征收個人所得稅的通知》（財稅字〔1996〕14號）規(guī)定：（1）政府特殊津貼；福利補助；夫妻分居補助；隨軍家屬無工作生活困難補助；獨生子女保健費；子女保教補助費；機關(guān)在職軍以上干部公勤費（保姆用費）；軍糧差價補貼，屬于軍隊干部的免稅項目或者不屬于本人所得的補貼、津貼，不用繳納個稅。

（2）暫不征稅的補貼、津貼有5項：軍人職業(yè)津貼；軍隊設(shè)立的艱苦地區(qū)補助；專業(yè)性補助；基層軍官崗位津貼（營連排長崗位津貼)；伙食補貼。

14、 商業(yè)健康保險

《關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2021〕39號）規(guī)定，單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實名計入個人工資薪金明細(xì)清單，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。

15、供暖費補貼

按照當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)在個稅稅前扣除，其中北京市等沒有標(biāo)準(zhǔn)，全額合并工資薪金繳納個稅，內(nèi)蒙古、黑龍江、遼寧、河北等省及自治區(qū)都有相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

【例】遼寧?。焊鶕?jù)《關(guān)于明確個人所得稅若干政策問題的通知》(遼地稅發(fā)〔2002〕4號)文件規(guī)定: “一、 關(guān)于個人取得的采暖征收個人所得稅問題，個人領(lǐng)取的采暖費不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼，不征收個人所得稅。”

16、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

二、單位發(fā)放人人有份的福利費是否免征個稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕155號）第二條規(guī)定，下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅： 

（一）從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助； 

（二）從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助； 

（三）單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。 

第三條規(guī)定，以上規(guī)定從1998年11月1日起執(zhí)行。 

因此，從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅。