一、新入職員工處理
[示例]2021年1月10日，乙方新錄用一名員工，2021年2月，乙方實(shí)際支付工資，2021年3月，該稅作為2021年2月的稅款征收：
(1)員工在新B公司只領(lǐng)一個(gè)月工資，工資薪金預(yù)扣個(gè)人所得稅，累計(jì)費(fèi)用扣5000元(5000元/月1個(gè)月)；
(2)由于代扣代繳申報(bào)系統(tǒng)根據(jù)錄入時(shí)間計(jì)算抵扣，如果在采集員工信息時(shí)錄入日期為1月，則2021年3月的征收期間為2021年2月申報(bào)納稅的稅額，累計(jì)抵扣費(fèi)用為1萬元(5000元/月2個(gè)月)；
必然會造成人力資源部計(jì)算工資稅，累計(jì)扣費(fèi)5000元，而不是按1萬元計(jì)算代扣所得稅
特別是，如果該員工2021年12月在原A單位領(lǐng)取工資薪金，2021年1月實(shí)際支付工資，2021年2月，征收期為2021年1月的一次納稅，已扣除。扣費(fèi)5000元，導(dǎo)致該員工2021年扣135000元，必然在次年3-6月結(jié)算支付(全年除外)
(3)如果出現(xiàn)上述問題，解決方案
申請采集人員信息時(shí)，新入職的B單位入職日期需為2021年2月(可修改)，故費(fèi)用扣除5000元。(補(bǔ)充陳驍稅務(wù)已將系統(tǒng)問題上報(bào)相關(guān)部門。建議根據(jù)申報(bào)月數(shù)確認(rèn)扣款費(fèi)用為幾個(gè)5000元。希望看到文章就升級。)
【提醒】根據(jù)該員工申報(bào)納稅的納稅期限，判斷選擇入職日期
二、原離職的公司
1.員工離職時(shí)，需要在個(gè)稅系統(tǒng)的人員信息界面雙擊要修改的人員姓名，將員工狀態(tài)更改為“異常”，填寫離職日期并保存。
2.在實(shí)踐中，仍然會出現(xiàn)員工離職后還的情況，原單位也需要為員工代扣代繳個(gè)人所得稅。具體操作是將“人員狀態(tài)”改為正常，選擇納稅期間作為實(shí)際發(fā)放工資的月份，填寫報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。
[舉例]某員工于2021年11月從A公司辭職。2021年2月，甲公司向小張補(bǔ)發(fā)工資。2021年3月，B公司于2021年2月申報(bào)納稅。納稅時(shí)，按累計(jì)扣繳法計(jì)算的扣費(fèi)為5000元/月* 2=10000元(累計(jì)扣繳法按累計(jì)數(shù)計(jì)算扣費(fèi)，即使在2021年，
(1)在計(jì)算中，不需要考慮退休員工是否在新公司領(lǐng)取工資并申報(bào)，只需根據(jù)員工在自己公司獲得的收入即可。如果是綜合收益，則采用累計(jì)預(yù)扣法；
(2)如果該員工實(shí)際受聘于其他公司，對于該員工而言，兩個(gè)月的扣稅將被重復(fù)扣除，導(dǎo)致少繳稅款。但是A公司不需要擔(dān)心這個(gè)問題，可以按照軟件中建立的計(jì)稅公式進(jìn)行申報(bào)。這種情況下，員工需要在次年3月至6月進(jìn)行最終結(jié)算時(shí)補(bǔ)繳稅款(除非其年度綜合收入扣除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元)。
(3)員工離職后會補(bǔ)發(fā)全年一次性獎(jiǎng)金，如果選擇并入當(dāng)年綜合收益計(jì)算納稅也是如此。
(4)員工離職后，將補(bǔ)發(fā)全年一次性獎(jiǎng)金。如果他選擇不納入當(dāng)年的綜合收益來計(jì)算納稅，就沒有什么可扣除的費(fèi)用了。
三、需要提醒的是
對于那些更換公司員工的人，應(yīng)該注意以下兩點(diǎn)：
1.在個(gè)稅APP中，將專項(xiàng)抵扣項(xiàng)目“申報(bào)方式”中的“扣繳義務(wù)人”變更為新公司，新公司可以下載更新該員工的專項(xiàng)附加抵扣信息，然后為其代扣代繳個(gè)人所得稅。
如果在個(gè)稅APP中的“扣繳義務(wù)人”選擇中沒有顯示新的雇傭公司，則新公司需要首先收集并提交員工的人事信息。提交成功后，新公司將顯示在個(gè)稅APP的個(gè)人中心-入職信息中。
2.2021年以后，對于在一個(gè)納稅年度內(nèi)擔(dān)任過兩個(gè)以上職務(wù)的個(gè)人，由于個(gè)稅分別由企業(yè)代扣代繳，在選擇個(gè)稅預(yù)繳適用稅率時(shí)，可能會選擇較低的稅率，而實(shí)際年度應(yīng)納稅所得額可能會適用較高的稅率，最終導(dǎo)致需要補(bǔ)繳。
個(gè)人在次年3月至6月的納稅結(jié)算和繳納期間需要補(bǔ)繳稅款的(年度綜合收入扣除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元的除外)。