為了及時全面落實相關(guān)優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局近日修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2021年版）》 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2021年版）》的部分表格。本次修訂共涉及5個表格，其中3個表格調(diào)整了表格樣式，2個表格僅修改了填寫說明。

1分鐘政策速讀

1.修改《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》 (A201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》 (A201030)和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2021年版）》 (B100000)的表格樣式和填寫說明。

二.修改填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》 (A200000)和《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》 (A201020)的說明。

三.本公告自2021年7月1日起施行。

主要修訂哪些內(nèi)容？

(1)表樣調(diào)整

1.《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》 (A201010)

第一，墮落報道。刪除原表第7行“(4)符合條件的非營利組織(科技企業(yè)孵化器)收入免征企業(yè)所得稅”和第8行“(5)符合條件的非營利組織(國家大學(xué)科技園)收入免征企業(yè)所得稅”。表樣調(diào)整后，符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不進行分類，而是一并填寫“(3)符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅”的行號，行號從第6行調(diào)整為第8行。

二、原表中“2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資所得免征企業(yè)所得稅”項下增加兩項，即“持有創(chuàng)新型企業(yè)cdr的居民企業(yè)取得的股息所得免征企業(yè)所得稅”和“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利的永續(xù)債券利息所得免征企業(yè)所得稅”，這是調(diào)整后表樣的第六、七行。用于納稅人填寫《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的對持有創(chuàng)新型企業(yè)CDR的居民企業(yè)取得的股息收入免征企業(yè)所得稅的政策和對居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資收入免征企業(yè)所得稅的政策的稅收優(yōu)惠情況。

第三，原表第23行第(四)項“其他”下增加兩項，即“1。計算應(yīng)納稅所得額時扣除社區(qū)家庭服務(wù)收入”和“2。其他”，即調(diào)整后的樣本行23.1、23.2，納稅人用于填寫享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減少90%政策的稅收優(yōu)惠，計入應(yīng)納稅所得額，申報表未列

四、原表第三十三行“國家支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資運營收入定期減征免征企業(yè)所得稅”項下增加“其中：新型農(nóng)村飲水安全工程投資運營收入定期減征免征企業(yè)所得稅”項， 用于農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位申報享受新農(nóng)村飲水安全工程投資運營收入定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。

2.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》 (A201030)

在原表第28行“28，其他”項下，增加了兩項，即“1。從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。其他”，作為28.1、28.2行調(diào)整后的表樣，用于從事污染防治的第三方企業(yè)申報享受15%減征率企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況等；

3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2021年版）》 (B100000)

一、在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資所得免征企業(yè)所得稅”項下，增加兩項，即“持有創(chuàng)新型企業(yè)信用違約互換的居民企業(yè)取得的股息所得免征企業(yè)所得稅”和“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利的永續(xù)債券利息所得免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第八、九行。用于納稅人填寫《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的對持有創(chuàng)新型企業(yè)CDR的居民企業(yè)取得的股息收入免征企業(yè)所得稅的政策和對居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資收入免征企業(yè)所得稅的政策的稅收優(yōu)惠情況。

第二，原表第8到17行調(diào)整為第10到19行。

三、為滿足納稅人申報享受民族自治地方自治機關(guān)對民族自治地方企業(yè)所得稅地方減免稅政策的稅收優(yōu)惠情況，增加“民族自治地方自治機關(guān)對民族自治地方企業(yè)所得稅地方減免稅”第20行。

四、為滿足納稅人計算當(dāng)期實際應(yīng)納(退)所得稅額的需要，增加第21行“當(dāng)期實際應(yīng)納(退)所得稅額”。

(2)填寫并說明調(diào)整情況

首先，對于上表樣本需要調(diào)整的行，修改了相應(yīng)的填充說明。

第二是實施實體擴張

定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍政策，由于不涉及表單樣式調(diào)整，僅對《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）的填報說明進行修改，增補最新文件依據(jù)，明確相關(guān)填報要求。
　　

三是調(diào)整《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”填報口徑。
　　

四是2021年發(fā)布的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅、集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅等延續(xù)或新出臺稅收優(yōu)惠政策，由于不涉及表樣調(diào)整，僅對上述政策涉及表單相應(yīng)行次的填報說明進行修改。
　　

三、實施時間
　　

《公告》自2021年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2021年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2021年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。

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