為了讓企業(yè)更直觀的了解新增值稅實施的影響，小楓總結(jié)了八個涉稅要點。面對不斷下降的稅率，每個人在簽訂合同時都必須注意以下內(nèi)容：

注1:為稅收政策變更設(shè)置特殊條款。

增值稅雖然是附加稅，但也與定價密切相關(guān)，定價通常是談判中的重要考慮因素。在4月1日左右簽訂的合同中，需要明確降低增值稅稅率的事項，以避免爭議。當(dāng)然，這個民事協(xié)議一定不能違反稅收法規(guī)的規(guī)定。

注2:注意合同生效和納稅義務(wù)發(fā)生的時間。

簽訂合同并不意味著合同立即生效。同時要注意納稅義務(wù)發(fā)生的時間。如財稅[2016]36號規(guī)定，納稅人有應(yīng)納稅行為并收到銷售款項或取得了取得銷售款項的證明；如先開發(fā)票，應(yīng)與發(fā)票同一天。

注3:交易價格或報酬應(yīng)含稅。

按照商業(yè)交易的慣例，交易價格應(yīng)該包含稅收，合同中明確規(guī)定交易價格包含增值稅，可以減少雙方圍繞增值稅的糾紛，尤其是在頻繁的稅制改革期間。

注4:明確交易對手的納稅人身份。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的征稅方式和稅率(征收率)上存在差異。交易合同中應(yīng)明確界定納稅人的身份。如有必要，可在合同中附上營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和一般納稅人資格復(fù)印件，并明確開票類型、開具日期和交付期限。

注5:取得合法有效的抵扣憑證。

未取得增值稅專用發(fā)票、其他合規(guī)抵扣憑證或不合規(guī)將對付款人造成法律和經(jīng)濟損失?？煽紤]將增值稅發(fā)票的取得和開具與收付義務(wù)關(guān)聯(lián)，約定違約金和因開票導(dǎo)致的違約賠償金。

注6:注意合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量變化的稅務(wù)處理。

合同標(biāo)的物發(fā)生變更的，可能會涉及混售、兼營的風(fēng)險。納稅人需要注意這些變化是否對他們有利。如果有必要，他們需要區(qū)分合同中不同項目的價格。

注7:價外費用定性分析。

增值稅納稅人的銷售額，不僅包括價格，還包括價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的費用。建議與價格無關(guān)的費用可以簽訂獨立合同，避免被征稅。

注8:注意三流的一致性，防止誤開風(fēng)險。

三證統(tǒng)一，合同匹配企業(yè)的賬務(wù)處理、企業(yè)的稅務(wù)處理、企業(yè)的發(fā)票開具，使得法律證、會計證、稅務(wù)證三證統(tǒng)一。